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据深交所披露，3月23日，深交所上市审核委员会召开年第14次上市审核委员会审议会议，审核苏州鸿安机械股份有限公司（以下简称“鸿安机械”）创业板的首发上会申请。年3月11日，香港利德、上海展升签署公司章程及中外合资经营企业合同，约定合资设立鸿安有限。投资总额为1,万港元，注册资本为万港元，其中香港利德出资.78万港元，占97.3%，上海展升出资23.22万港元，占2.7%。鸿安机械主要从事智能物流技术装备的研发、设计、制造和销售，并提供专业化的项目实施及运维服务。凭借与大福集团的长期业务合作，鸿安机械建立了完善的服务体系和服务团队，可及时响应用户需求，对设备提供安装、调试、运维等服务，以保障智能物流技术装备的按期交付验收和长期稳定运行。两年资本运作估值翻5倍，第三大股东与保荐人是一家年3月至年8月期间，鸿安机械系外资企业。年8月22日，因计划在境内上市，刘大庆、盛宏伟共同设立境内企业鸿安企业管理，刘大庆持股85%，盛宏伟持股15%。同日，香港利德将其持有的鸿安有限的%股权转让给鸿安企业管理。至此鸿安有限境外架构完成拆除，变更为内资企业。年10月31日，鸿安有限作出股东会决议，同意将注册资本由.70万元增加至1,.65万元，鸿砺企业管理认缴新增注册资本.95万元，均为货币出资，入股价格1元/注册资本。年12月17日，鸿安有限作出股东会决议，同意将注册资本由1,.65万元增加至1,.87万元，新增注册资本64.22万元；其中砺欣企业管理认缴新增注册资本33.60万元，聚冉企业管理认缴新增注册资本30.62万元，均为货币出资。本次增资投后估值1.80亿元，增资金额为1,万元，其中砺欣企业管理出资万元，聚冉企业管理出资万元，溢出部分计入资本公积。年6月15日，鸿安有限作出股东会决议，同意将注册资本由1,.87万元增加至1,.86万元，新增注册资本.99万元；金石智娱投资、苏州乾融赢润各认缴新增注册资本61.99万元，均为货币出资。本次增资投后估值5.00亿元，增资金额为5,万元，金石智娱投资和苏州乾融赢润分别出资2,万元，溢出部分计入资本公积。年9月25日，鸿安机械第一届董事会第二次会议审议通过《关于公司增资扩股的议案》，鸿安机械注册资本增加至为9,.61万元，总股本增加.61万股，增资价格为6.13元/股，对应投后估值6亿元。其中，.30万股由合励伟成投资以人民币现金出资认缴，增资价格为2,万元人民币；其余.30万股由宋伟、宋百灵、擎敬企业管理以其持有上海领升%的股权出资认缴，增资价格为2,万元人民币，超过注册资本部分计入公司资本公积，其他股东放弃优先认购权。年11月7日，鸿安机械召开第一届董事会第七次会议，审议通过了《关于公司增资扩股的议案》，同意将注册资本由9,.61万元增加至10,.16万元，总股本增加.55万股，增资价格为9.92元/股，对应投后估值10亿元。.55万股由嘉兴吉星投资以人民币现金出资认缴，增资价格为3,万元，超过注册资本部分计入公司资本公积，其他股东放弃优先认购权。在增资的企业中有两家值得注意，金石智娱投资目前是鸿安机械第三大股东，直接持有鸿安机械.00万股（对应发行前持股比例为4.46%），金石智娱投资的执行事务合伙人为金石沣汭投资管理（杭州）有限公司，金石沣汭投资管理（杭州）有限公司为金石投资之全资子公司，金石投资系鸿安机械本次发行的保荐人（主承销商）中信证券之全资子公司。也就是说，鸿安机械的第三大股东与本次发行的保荐人处于同一家企业控制。嘉兴吉星精制股权投资合伙企业（有限合伙）是鸿安机械第6大股东，持有鸿安机械3%股权。企查查显示，嘉兴吉星投资最大股东为国有企业中国银河投资管理有限公司，占比为18.75%，第二大股东兼执行事务合伙人北京银河吉星创业投资有限责任公司占比15.63%。中国银河投资管理有限公司是北京银河吉星创业投资有限责任公司大股东，持有其70%股份，其余30%股份也全部为国有资本，也就是说，仅中国银河就最终持有嘉兴吉星29.%的股份，若算上其余国有股份，嘉兴吉星国资比例占比达到34.%。但奇怪的是，鸿安机械在招股书中却表示，公司不存在国有股份或外资股份。业绩增长利润停滞，竞争对手为第一大客户我们再来说说鸿安机械的业绩表现，通过招股书数据梳理，年-年，鸿安机械营业收入分别为41,.74万元、42,.35万元、51,.27万元和61,.05万元，实现归属于母公司所有者净利润分别为6,.68万元、7,.34万元、7,.37万元和8,.95万元。鸿安机械年度营业收入51,.27万元，比年增长了21.28%，净利润却只增长了9.25%；年度，鸿安机械营业收入为61,.05万元，比年增长了20.67%，净利润却与年基本持平。鸿安机械年和年营业收入每年保持20%的增长率，净利润表现却差强人意，明显是增收不增利。鸿安机械将其归咎于生产经营受到原材料成本上升、项目进度不及预期等不利因素影响。但招股书显示，年-年6月，鸿安机械综合毛利率分别为30.84%、33.35%、32.23%和24.27%，整体毛利率逐年增长。同行业可比公司综合毛利率分别为32.45%、30.94%、25.17%和24.48%，呈现下降趋势。鸿安机械在营业收入稳定增长、整体毛利率稳中有升好于同行可比公司的情形下，却出现增收不增利的情况。年-年6月报告期各期，鸿安机械前五大客户的收入占营业收入的比重分别为95.72%、87.88%、72.26%和52.49%，客户集中度较高。其中，大福集团是鸿安机械报告期内第一大客户；鸿安机械来自大福集团的营收分别为21,.66万元、15,.19万元、18,.41万元和4,.88万元，占鸿安机械各期营业收入的比重分别为50.70%、36.60%、36.17%和21.29%，占比较高。大福集团成立于年，总部位于日本大阪和东京，是一家物料搬运系统集成商及设备制造厂商，主要从事存储系统、输送系统、分拣和拣选系统、信息系统等多种物流设备以及信息系统的研发、生产和销售，产品及服务主要应用于电子商务、食品、药品、化学品、机械、半导体、液晶制造、汽车制造、机场等行业。鸿安机械同时也在招股书中承认，大福集团是鸿安机械同行业的竞争对手。鸿安机械在第一大客户是竞争对手的情形下，公司的独立性和持续盈利能力是否能够得到保证还值得商榷。四季度确认收入高于同行，新增客户可能增加坏账风险年6月15日，鸿安机械作出股东会决议，同意将注册资本由1,.87万元增加至1,.86万元，新增注册资本.99万元；金石智娱投资、苏州乾融赢润各认缴新增注册资本61.99万元，均为货币出资。金石智娱投资和苏州乾融赢润分别出资2,万元，溢出部分计入资本公积。金石智娱在入股当月即与鸿安机械实控人签订对赌协议，涉及业绩承诺、回购权、强制出售权等。鸿安机械实控人承诺公司年至年实现的净利润分别达到5万元、6万元、7万元。招股书披露，年度至年度，鸿安机械第四季度收入分别为7,.58万元、16,.00万元和27,.14万元，占当期主营业务收入的比例分别为18.69%、39.31%和54.50%；同期同行业可比上市公司第四季度收入占比分别为37.86%、39.48%和43.72%。鸿安机械第四季度确认收入三年间上升了三倍，而同行业可比上市公司只上升了6个百分点。鸿安机械报告期内可能存在为了达成对赌协议的业绩承诺而提前确认收入的情形。此外，深圳市拓野智能股份有限公司是鸿安机械年6月第二大客户，鸿安机械当年来自拓野智能的营业收入为2,.52万元。企查查显示，拓野智能于年2月24日因未按时履行法律义务被申请强制执行，执行标的.60万元。拓野智能控股子公司深圳市拓野教育投资有限公司于年07月05日因合同纠纷被强制执行65.52万元，因其拒不履行，被法院列为失信被执行人，年10月27日，被法院下达限消令。鸿安机械与这样一家劣迹斑斑的企业展开合作可能会增加坏账风险。报告期内行政处罚不断，子公司曾因安全事故致人死亡年7月4日，太仓市消防救援大队向鸿安有限作出苏太（消）行罚决字[]号行政处罚决定书，认定发行人1号车门与围墙之间搭建大棚堆放货物、宿舍楼与仓库之间搭建大棚堆放货物，占用了防火间距，依据《中华人民共和国消防法》对其处以人民币1万元的行政处罚。年8月23日，国家外汇管理局太仓市支局向鸿安机械实控人刘大庆作出太汇发[]7号行政处罚告知书，认为刘大庆个人存在未按规定办理境外投资外汇登记手续的违规事实，依据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十八条之规定，责令其进行改正、给予警告并处罚款人民币5万元整。年8月23日，国家外汇管理局太仓市支局向鸿安机械董事、总经理盛宏伟作出太汇发[]8号行政处罚告知书，认为盛宏伟个人存在未按规定办理境外投资外汇登记手续的违规事实，依据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十八条之规定，责令其进行改正、给予警告并处罚款人民币5万元整。年9月16日，深圳市光明区应急管理局向鸿安机械子公司上海展升作出（深光）应急罚[]D号行政处罚决定书，认定上海展升履行安全生产主体责任不到位，未及时采取措施消除施工作业现场存在的生产安全事故隐患，依据《中华人民共和国安全生产法》对其处以人民币22万元的行政处罚。安全事故原因为上海展升于年10月11日，上海展升工人高东风在华星光电G11项目主厂房L20层L32轴CV设备的通行平台进行设备安装工作时，由于涉事通行平台缺失两件踏步板，未悬挂安全带的涉事工人在涉事缺口旁工作或行走在未经防滑工艺处理的钢板上时，从涉事缺口坠下，于当日死亡。年3月15日国家税务总局太仓市税务局第一税务分局对鸿安机械控股股东鸿安企业管理出具《税务行政处罚决定书（简易）》（太税一简罚[]号），对鸿安企业管理就年12月1日至年12月31日期间，未按期申报个人所得税（工资薪金所得）的行为处以罚款50元的行政处罚。鸿安机械、控股股东、实控人、高管、子公司报告期内接连受到行政处罚，子公司更是履行安全生产主体责任不到位造成员工死亡事故，说明鸿安机械内控管理方面存在漏洞。鸿安机械此次是否能顺利通过审核，我们将持续

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